Имущественные налоговые вычеты

Если Вы продали какое-либо имущество и получили доход, либо если Вы израсходовали средства на строительство или покупку жилья, то в Ваших интересах воспользоваться своим правом на имущественные налоговые вычеты.

Этому виду льгот при обложении налогом на доходы физических лиц посвящена статья 220 Налогового кодекса РФ.

Согласно подпункту 5, пункта 1 статьи 208 Налогового кодекса РФ доход от реализации недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации, а также иного имущества, находящегося в Российской Федерации и принадлежащего физическому лицу включаются в состав доходов, подлежащих обложению НДФЛ. Исключение составляют лишь доходы от сделок, заключенных между членами семьи и близкими родственниками (пункт 5 статьи 208 НК РФ).
Таким образом, любой доход от продажи имущества налогоплательщик обязан включить в декларацию и уплатить налог с этих сумм.
Однако законом ему предоставляется право на имущественные вычеты. Так, если имуществом, которое было продано, налогоплательщик владел три года и более, то в этом случае налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет на сумму равную доходу от продажи такого имущества.

Если проданным имуществом налогоплательщик владел менее трех лет, то имущественный налоговый вычет ему предоставляется в размере 1000000 рублей при продаже жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе и в размере 125000 рублей при продаже иного имущества.

Отразив сумму имущественного налогового вычета в соответствующем разделе налоговой декларации, налогоплательщик уменьшит налогооблагаемую базу и, соответственно, размер налога НДФЛ, подлежащего к уплате в бюджет.

Еще один случай, в котором налогоплательщик может воспользоваться своим правом на имущественный налоговый вычет является приобретение жилья. Имущественный вычет на приобретение жилья ограничен размером в 2000000 рублей (без учета процентов по целевым займам и кредитам) и может быть предоставлен налогоплательщику только один раз в жизни.
Какие расходы могут включаться в состав имущественного налогового вычета?
1) Суммы фактически произведенных расходов при новом строительство либо приобретении на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них;
2) Суммы, направленные на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

В фактические расходы на новое строительство либо приобретение жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться:
1) расходы на разработку проектно-сметной документации;
2) расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
3) расходы на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством;
4) расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке;
5) расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.

В фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться:
1) расходы на приобретение квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме;
2) расходы на приобретение отделочных материалов;
3) расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты.

При этом расходы на достройку и отделку могут быть приняты к вычету только если в договоре на приобретение незавершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты указано, что этот объект приобретается без отделки.

Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

Пятница, 26.04.2024, 16:31
Приветствую Вас Гость