Виды расходов Предельная сумма к возврату

Приобретение квартиры, комнаты, дома и долей в них, а также земельного участка с домом
260 тыс. руб

Проценты по целевому кредиту (займу) на приобретение жилья (в т.ч. ипотека), а также по кредиту на рефинансирование ранее взятого кредита
13% от суммы процентов

Обучение собственное по любой форме и обучение детей по очной форме до 24 лет (детский сад, школа, ВУЗ, аспирантура) 15600 руб в год и 6500 руб на ребенка

Собственное лечение, лечение супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет, а также приобретение полиса ДМС
15600 руб в год,

дорогостоящее лечение - 13%

Приобретение лекарств по рецептам, назначенным лечащим врачом (согласно перечню, утверждаемому Правительством РФ)
15600 руб в год

Пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения или добровольного пенсионного страхования 15600 руб в год

Денежная помощь на благотворительные цели, а также пожертвования религиозным организациям
до 25% удержанного налога за год



Возврат подоходного налога (налога на доходы физических лиц) по ставке 13% возможен по имущественным и социальным налоговым вычетам. Это означает, что если налогоплательщик понес определенные расходы, то частично его доход освобождается от подоходного налога. В таком случае подается налоговая декларация 3-НДФЛ по итогам года или нескольких лет, и заявляется налог к возврату из бюджета РФ.

Возврат подоходного налога (НДФЛ) требует:

Налоговую декларацию 3-НДФЛ;

Подтверждающие документы, список которых может расширятся в зависимости от ситуации;

Заявление на налоговый вычет (имущественный или социальный);

Заявление на возврат подоходного налога на счет налогоплательщика;


Основные трудности при возврате подоходного налога

Ошибки в налоговой декларации 3-НДФЛ (требуется корректировка).

Подача неполного комплекта документов.

Сложности подтверждения расходов.

Неточности в заявлении на налоговый вычет (наиболее сложные формулировки возникают по имущественному вычету вместе с ипотекой и при наличии совместной собственности).

Потеря документа в налоговой инспекции (встречается редко, но бывает).

Заявление на возврат подоходного налога не может быть исполнено из-за неподходящих реквизитов банка.

Срок возврата подоходного налога. После подачи документов проводится камеральная (невыездная) налоговая проверка, которая длится 3 месяца со дня представления налоговой декларации 3-НДФЛ (п. 2 статьи 88 НК РФ). По истечении данного периода налоговая инспекция обязана направить письменное уведомление о проведенной проверке декларации и предоставлении либо отказе в предоставлении налоговых вычетов. Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению в течение 1 месяца со дня получения налоговым органом такого заявления (п. 6 статьи 78 НК РФ), но не ранее, чем с момента завершения проверки (на практике).

Таким образом, минимальный срок возврата подоходного налога составляет 4 месяца. Но на практике из-за ошибок в декларации или из-за несвоевременных действий, а также задержек со стороны налоговой инспекции срок возврата может увеличиваться до 6-8 месяцев, а иногда до 10-12 месяцев.

Внимание! Если возврат подоходного налога осуществляется с нарушением срока, то налоговым органом на сумму, которая не возвращена в установленный срок, начисляются проценты, за каждый календарный день просрочки по ставке рефинансирования Центрального банка РФ (п. 10 статьи 78 НК РФ). Чтобы затребовать пени, необходимо соблюдение ряда формальностей.