Виды расходов                                                  Предельная сумма
                                                                                                  к возврату


Приобретение квартиры, комнаты, дома
и долей в них, а также земельного участка с домом                260 тыс. руб


Проценты по целевому кредиту (займу)
на приобретение жилья (в т.ч. ипотека),                                 13% от суммы
а также по кредиту на рефинансирование                                процентов
ранее взятого кредита                                                        


Обучение собственное по любой форме                                   15600 руб в год
и обучение детей по очной форме до 24 лет                             и 6500 руб на каждого
(детский сад, школа, ВУЗ, аспирантура)                                  ребенка


Собственное лечение, лечение супруга (супруги),                   15600 руб в год,
своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет,      дорогостоящее
а также приобретение полиса ДМС                                          лечение - 13%


Приобретение лекарств по рецептам,
назначенным лечащим врачом
(согласно перечню, утверждаемому Правительством РФ)         15600 руб в год


Пенсионные взносы по договору негосударственного
пенсионного обеспечения или добровольного
пенсионного страхования                                                        15600 руб в год


Денежная помощь на благотворительные цели,                               до 25%
а также пожертвования религиозным организациям              удержанного налога за год

Возврат подоходного налога (налога на доходы физических лиц) по ставке 13% возможен по имущественным и социальным налоговым вычетам. Это означает, что если налогоплательщик понес определенные расходы, то частично его доход освобождается от подоходного налога. В таком случае подается налоговая декларация 3-НДФЛ по итогам года или нескольких лет, и заявляется налог к возврату из бюджета РФ.

Возврат подоходного налога (НДФЛ) требует:

• Налоговую декларацию 3-НДФЛ;
  
• 
  
• Подтверждающие документы, список которых может расширятся в зависимости от ситуации;
  
• 
  
• Заявление на налоговый вычет (имущественный или социальный);
  
• 
  
• Заявление на возврат подоходного налога на счет налогоплательщика;
  
• 
  
• Формализацию всех этапов взаимодействия с налоговой инспекцией для защиты своих прав.
  

Срок возврата подоходного налога. После подачи документов проводится камеральная (невыездная) налоговая проверка, которая длится 3 месяца со дня представления налоговой декларации 3-НДФЛ (п. 2 статьи 88 НК РФ). По истечении данного периода налоговая инспекция обязана направить письменное уведомление о проведенной проверке декларации и предоставлении либо отказе в предоставлении налоговых вычетов. Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению в течение 1 месяца со дня получения налоговым органом такого заявления (п. 6 статьи 78 НК РФ), но не ранее, чем с момента завершения проверки (на практике).

Таким образом, минимальный срок возврата подоходного налога составляет 4 месяца. Но на практике из-за ошибок в декларации или из-за несвоевременных действий, а также задержек со стороны налоговой инспекции срок возврата может увеличиваться до 6-8 месяцев, а иногда до 10-12 месяцев.

Внимание! Если возврат подоходного налога осуществляется с нарушением срока, то налоговым органом на сумму, которая не возвращена в установленный срок, начисляются проценты, за каждый календарный день просрочки по ставке рефинансирования Центрального банка РФ (п. 10 статьи 78 НК РФ). Чтобы затребовать пени, необходимо соблюдение ряда формальностей.